Budsjettforskriftenes budskjettskjema 1A viser kommunens ressurstilgang i form av inntekter, virkning av vedtatte finansposter og fondsbevegelser og hva som står til disposisjon for tjenesteproduksjonen i driftsregnskapet.
REGNSKAP | BUDSJETT | BUDSJETT | ØKONOMIPLANPERIODE | |||
Tall i 1000 kroner | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
FRIE DISPONIBLE INNTEKTER | ||||||
Skatt på inntekt og formue | -469 925 | -492 788 | – 499 990 | – 501 928 | – 505 418 | – 509 116 |
Ordinært rammetilskudd | -584 564 | -587 796 | – 613 131 | – 620 077 | – 626 870 | – 632 917 |
Eiendomsskatt verk og bruk | -8 350 | -5 335 | – 5 335 | – 5 335 | – 5 335 | – 5 335 |
Eiendomsskatt annen fast eiendom | -57 296 | -62 465 | – 62 465 | – 62 465 | – 62 465 | – 62 465 |
Andre direkte eller indirekte skatter | -382 | -381 | – 390 | – 390 | – 390 | – 390 |
Andre generelle statstilskudd | -59 636 | -69 990 | – 64 338 | – 53 466 | – 50 736 | – 50 736 |
Sum frie disponible inntekter | -1 180 153 | -1 218 755 | -1 245 649 | -1 243 661 | -1 251 214 | -1 260 959 |
FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER | ||||||
Renteinntekter og utbytte | -25 133 | -13 263 | – 12 890 | – 19 851 | – 21 417 | – 22 422 |
Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) | – | – | ||||
Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter | 52 177 | 59 248 | 50 780 | 56 138 | 65 173 | 62 551 |
Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) | – | – | ||||
Avdrag på lån | 60 603 | 65 158 | 59 991 | 81 854 | 84 276 | 86 741 |
Netto finansinntekter/-utgifter | 87 647 | 111 144 | 97 882 | 118 140 | 128 032 | 126 870 |
AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER | ||||||
Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk | 26 659 | – | ||||
Til ubundne avsetninger | 1 570 | 27 625 | 10 222 | 0 | 0 | 0 |
Til bundne avsetninger | 8 597 | 2 097 | 768 | 687 | 686 | 687 |
Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk | -67 | – | ||||
Bruk av ubundne avsetninger | -42 | – | ||||
Bruk av bundne avsetninger | -4 657 | -5 544 | – 2 568 | – 577 | – 2 312 | – 482 |
Netto avsetninger | 32 060 | 25 154 | 8 422 | 110 | – 1 626 | 205 |
FORDELING | ||||||
Overført til investeringsregnskapet | 467 | – | 0 | 2 730 | 0 | 0 |
Til fordeling drift | -1 059 979 | -1 083 434 | -1 139 345 | -1 122 681 | -1 124 808 | -1 133 884 |
Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) | 1 052 297 | 1 083 434 | 1 139 345 | 1 122 681 | 1 124 808 | 1 133 884 |
Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk | – 7 682 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Frie inntekter i form av rammetilskudd og skatt på inntekt og formue fastsettes gjennom Stortingets vedtak av statsbudsjettet. Rammetilskuddet består av innbyggertilskudd (likt beløp pr innbygger), utgifts- og inntektsutjevning og andre ordninger som skjønnstilskudd, distriktstilskudd, overgangsordninger mv.
Nivået på inntektsutjevningen i rammetilskuddet må sees i sammenheng med skatt på inntekt og formue. Nivået på de frie inntektene kan ikke kommunene selv påvirke, og de fastsettes i all hovedsak av innbyggertall, demografi og andre kriteriedata som indikerer kommunens utgiftsbehov.
Eiendomsskatt på verk og bruk, samt annen eiendom fastsettes av kommunen selv. Det gjøres gjennom årlige vedtak om utskriving av eiendomsskatt, skattesats og eventuelt bunnfradrag.
Andre direkte eller indirekte skatter er blant annet konsesjonsavgifter som skal avsettes til næringsformål.
Andre generelle statstilskudd består av blant annet integreringstilskudd som følge av bosetning av flyktninger i kommunen.
Netto finansutgifter består av renteinntekter på kommunens bankinnskudd, utbytte fra aksjeselskaper, renteutgifter og avdragsutgifter på kommunale innlån. I planperioden er det lagt til grunn en betydelig gjeldsøkning med påfølgende økte utgifter til renter og avdrag. Utbytte fra kommunalt eide selskaper kommer først og fremst fra Elverum Energi AS og i 2019 er det innarbeidet et forventet utbytte på 6,1 millioner kroner.
I netto avsetninger ligger det bruk og avsetninger til fond. Netto driftsresultat innarbeides som en avsetning eller bruk av fond.
I linjen som heter til fordeling drift ligger den rammen som disponeres til drift av de forskjellige tjenesteområdene som ligger i budsjettskjema 1B. Netto driftsresultat i skjemaet for økonomisk oversikt drift vil ligge som en del av netto avsetninger. Dersom det budsjetteres med et positivt netto driftsresultat, budsjetteres det med en avsetning til fond. I gitte situasjoner kan det budsjetteres med et negativt netto driftsresultat, men det forutsetter bruk av fond slik at det er budsjettbalanse. Forutsetningen for å budsjettere med bruk av fond er at det er fond i balansen som kan benyttes. Kravet til et budsjett og en økonomiplan er at det er budsjettbalanse i budsjettåret og resten av økonomiplanperioden.